【英雄联盟科技漂移科技】小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 ！

原标题  ：小规模纳税人季报退税怎么做账?小规享老会计举例分享 ！

某小规模纳税人是模纳工业企业 ，企业所得税实行核定征收，税人英雄联盟科技漂移科技应税所得率为10%，季报计举2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，退税英雄联盟科技外挂工具站下同)
，做账英雄联盟科技透视科技网其中1月份销售收入为5万元，老会例分2月份销售收入为2万元，小规享3月份销售收入为1万元，模纳如何申报增值税?税人

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借
：应收账款

贷 ：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ，计算本季度销售收入是季报计举否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，退税将有关应交增值税转入营业外收入 。做账英雄联盟科技加速科技网分录如下 ：

借
： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 ：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借
：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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